Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą nowe regulacje cen transferowych

Zmiany dotyczą w szczególności dokumentacji cen transferowych, zasady ceny rynkowej, definicji podmiotów powiązanych oraz korekty cen transferowych. Prezydent podpisał nowelizację ustaw podatkowych, która z początkiem 2019 r. wprowadza wiele nowych regulacji w zakresie PIT, CIT i Ordynacji podatkowej. Zmiany dotyczą też cen transferowych. W ustawie o PIT i o CIT wprowadzono nowe rozdziały dedykowane temu...

Rewolucja w cenach transferowych czeka na podpis Prezydenta

Zmiany, które wejdą w życie wraz z 2019 r. przewidują wiele ułatwień dla podatników, ale też wprowadzają nowe uprawnienia dla organów podatkowych. Na podpis Prezydenta czeka nowelizacja ustaw podatkowych (druk nr 2860), która z początkiem 2019 r. wprowadza wiele zmian w zakresie PIT, CIT i Ordynacji podatkowej. Na szczególną uwagę zasługują te, które dotyczą cen...

Nowy projekt zmian w CIT i PIT może wprowadzić gruntowne zmiany w zakresie cen transferowych

Rządowe Centrum Legislacji przekazało 16 lipca 2018 r. do konsultacji publicznych projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie cen transferowych. Opublikowany projekt proponuje istotne zmiany w nowych przepisach o dokumentacji cen transferowych wprowadzonych w 2017 r. Projektowane zmiany z jednej strony dążą do zmniejszenia...

Biegły nie oszacuje wartości rzeczy i praw majątkowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi

Przy sprzedaży majątku po cenie odbiegającej od rynkowej, szacowanie będzie przebiegać na innych zasadach w przypadku podmiotów niezależnych, a na innych, jeśli jest to transakcja między podmiotami powiązanymi. Szacowanie wartości majątku – zasada ogólna Art. 14 ustawy o CIT reguluje kwestie rozpoznania przychodów z tytułu sprzedaży rzeczy lub praw majątkowych. Zgodnie z tym przepisem (art. 14...

Leasing finansowy nie wyklucza stosowania cen transferowych

Rozliczenie z tytułu leasingu finansowego między podmiotami powiązanymi musi być rynkowe. Uznanie transakcji za leasing finansowy wymaga spełnienia określonych warunków m.in. w zakresie wysokości opłat leasingowych. Nie można jednak pomijać przepisów o cenach transferowych, jeśli transakcja jest zawarta między podmiotami powiązanymi. Leasing finansowy Ustawa o CIT wskazuje wyraźne kryteria uznania transakcji za leasing finansowy. Na podstawie art....

Funkcjonowanie w ramach holdingu wpływa na charakter relacji i przepływów między podmiotami

Działalność w ramach holdingu powoduje ukształtowanie specyficznych relacji między powiązanymi spółkami.  Organy podatkowe, weryfikując rynkowość transakcji, nie powinny tego faktu pomijać. Funkcjonowanie w ramach złożonych struktur kapitałowych w warunkach wysokiej specjalizacji poszczególnych jednostek pociąga za sobą specyficzne przepływy towarowe (transfer produkcji w toku) jak i usługowe (wsparcie podstawowej działalności). Dlatego jednostki prowadzące działalność operacyjną są...

Jak długo organy podatkowe mogą kontrolować transakcje z podmiotami powiązanymi

Standardowy, 5-letni termin przedawnienia zobowiązania podatkowego w przypadku rozliczenia straty jest liczony z uwzględnieniem terminu płatności zobowiązania podatkowego, które pomniejszono o stratę z przeszłości. Zgodnie z art. 70 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2012 poz 749 ze zmianami), zobowiązanie podatkowe co do zasady przedawnia się z upływem 5 lat, licząc...

Szacowanie cen transferowych na podstawie transakcji między podmiotami powiązanymi

W przypadku braku odpowiednich danych porównawczych, organy mogą odnieść się do transakcji między podmiotami powiązanymi. Będzie tak tylko w wyjątkowych sytuacjach. Co do zasady, transakcje między podmiotami powiązanymi powinny być dokonywane na zasadach, na jakich rozliczają się niezależni kontrahenci. Oznacza to, że wyznaczając cenę transferową należałoby odnieść się wyłącznie do transakcji niekontrolowanych. Jest to podstawowa...

Projekt CIT/PIT z 12 lipca 2017 będzie miał duże znaczenie dla podmiotów powiązanych

12 lipca 2017 r. na stronach rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy nowelizującej ustawy: o podatku dochodowym od osób fizycznych, o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Z perspektywy podmiotów działających w grupach kapitałowych projekt w zakresie zmian CIT przede wszystkim ogranicza możliwości...

Jak szacować ceny transferowe

Organy podatkowe lub/i organy kontroli skarbowej, ustalając rynkową cenę w badanej transakcji zawieranej z podmiotem powiązanym wykorzystują procedurę szacowania cen. Procedura ta składa się z kilku powiązanych ze sobą etapów:
  • ustalenie przesłanek możliwości szacowania dochodu przez organy podatkowe lub/i organy kontroli skarbowej
  • wybór i zastosowanie jednej z tzw. podatkowych metod szacowania cen transferowych
Trzy przesłanki szacowania...