Ceny transferowe pod lupą fiskusa

Ilość kontroli w zakresie cen transferowych wzrosła o 130% pomiędzy 2014 a 2016 r., równolegle organy kontroli skarbowej doszacowały ponad 600 mln zł dochodu w 2016 r. przy poziomie tylko 82,9 mln zł w 2014 r. Rosnąca liczba kontroli w zakresie cen transferowych wskazuje na nieustanne zainteresowanie organów podatkowych rozliczeniami pomiędzy podmiotami powiązanymi. Oprócz rozliczeń...

Rozporządzenie w sprawie informacji zawartych w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych opublikowane

Zakres regulacji jest tak obszerny i szczegółowy, że podatnicy powinni jak najszybciej rozpocząć prace nad dokumentacją. Ministerstwo Rozwoju i Finansów opublikowało Rozporządzenie w sprawie informacji zawartych w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Rozporządzenie precyzuje wybrane kwestie dotyczące dokumentacji cen transferowych i wprowadza definicje kluczowych pojęć dotyczących dokumentacji. To odpowiedź na wątpliwości i...

Projekt zmian w CIT: Limit zaliczania usług niematerialnych w koszty wzrośnie do 3 mln zł i nie obejmie wydatków na księgowość, obsługę prawną i rekrutację

Ministerstwo Rozwoju i Finansów ustosunkowało się oficjalnie do stanowisk zgłoszonych w ramach opiniowania projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowana została 12 września 2017 r....

Kolejne propozycje zmian CIT i PIT od stycznia 2018 r. – ewolucja czy rewolucja?

W dniu 12 lipca 2017 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy zmieniającej przepisy o podatkach dochodowych. Proponowane zmiany wpisują się w obecne działania fiskusa mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz walkę z „agresywną optymalizacją podatkową” i mogą w istotny sposób wpłynąć nie tylko na tzw. planowania podatkowe, ale także...

Nie ma obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 9a updop w przypadku zawierania umów trójstronnych z niepowiązanymi dostawcami

Tak wynika z Interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 maja 2017 r. (0114-KDIP2-2.4010.8.2017.2.SO). Z wnioskiem o wydanie interpretacji wystąpiły dwie spółki powiązane (wnioskodawcy), które nabywają od podmiotów zewnętrznych (dostawcy) towary i usługi niezbędne dla właściwego prowadzenia działalności gospodarczej (świadczenia). Dostawcy nie są podmiotami powiązanymi z wnioskodawcami w rozumieniu art. 11 ust. 1 i...

Biegły nie oszacuje wartości rzeczy i praw majątkowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi

Przy sprzedaży majątku po cenie odbiegającej od rynkowej, szacowanie będzie przebiegać na innych zasadach w przypadku podmiotów niezależnych, a na innych, jeśli jest to transakcja między podmiotami powiązanymi. Szacowanie wartości majątku – zasada ogólna Art. 14 ustawy o CIT reguluje kwestie rozpoznania przychodów z tytułu sprzedaży rzeczy lub praw majątkowych. Zgodnie z tym przepisem (art. 14...

Podatkowa grupa kapitałowa na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Naczelną regułą, którą kierowano się przy tworzeniu przepisów o podatkowej grupie kapitałowej (PGK) jest neutralność podatkowa transakcji zawieranych przez podmioty ją tworzące. Zwiększenie kosztów w jednej spółce powoduje zwiększenie przychodu w drugiej spółce, w rezultacie znosząc się wzajemnie. Na gruncie przepisów o cenach transferowych oznacza to, że transakcje wewnątrz tej grupy mogą być wyceniane dowolnie...

Ceny transferowe: Kłopotliwe rozliczenia z centrum zakupowym

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 27 marca 2012 (sygn. akt II FSK 1882/10) zakwestionował ekonomiczną racjonalność korzystania przez podatnika z usług podmiotu powiązanego w zakresie pośrednictwa w zakupach (centralizacja funkcji zaopatrzeniowej). Tło biznesowe W rozstrzyganej przez NSA sprawie, podatnik prowadzący działalność o charakterze produkcyjnym nabywał surowiec korzystając z usług pośrednictwa w zakupach świadczonych przez podmiot...

Kłopotliwe korekty przychodów na gruncie ustawy o CIT

Bez względu na przyczynę wystawienia faktura korygująca i korekta wielkości przychodu powinna być rozliczona w okresie rozliczeniowym, w którym został już ujęty przychód należny. Brak szczegółowych regulacji dotyczących momentu rozpoznania wstecznej korekty przychodu w polskich przepisach w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych powoduje wiele wątpliwości. Dlatego też warto uważnie śledzić stanowisko polskich organów podatkowych...

Projekt CIT/PIT z 12 lipca 2017 będzie miał duże znaczenie dla podmiotów powiązanych

12 lipca 2017 r. na stronach rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy nowelizującej ustawy: o podatku dochodowym od osób fizycznych, o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Z perspektywy podmiotów działających w grupach kapitałowych projekt w zakresie zmian CIT przede wszystkim ogranicza możliwości...

Jak szacować ceny transferowe

Organy podatkowe lub/i organy kontroli skarbowej, ustalając rynkową cenę w badanej transakcji zawieranej z podmiotem powiązanym wykorzystują procedurę szacowania cen. Procedura ta składa się z kilku powiązanych ze sobą etapów:
  • ustalenie przesłanek możliwości szacowania dochodu przez organy podatkowe lub/i organy kontroli skarbowej
  • wybór i zastosowanie jednej z tzw. podatkowych metod szacowania cen transferowych
Trzy przesłanki szacowania...