Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą nowe regulacje cen transferowych

Zmiany dotyczą w szczególności dokumentacji cen transferowych, zasady ceny rynkowej, definicji podmiotów powiązanych oraz korekty cen transferowych.

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą nowe regulacje cen transferowych

Rewolucja w cenach transferowych czeka na podpis Prezydenta

Zmiany, które wejdą w życie wraz z 2019 r. przewidują wiele ułatwień dla podatników, ale też wprowadzają nowe uprawnienia dla organów podatkowych.

Rewolucja w cenach transferowych czeka na podpis Prezydenta

Rozporządzenia do nowelizacji ustawy o cenach transferowych

Na stronach RCL ukazały się rozporządzenia precyzujące nowe zasady rozliczania cen transferowych.

Rozporządzenia do nowelizacji ustawy o cenach transferowych

Nowy projekt zmian w CIT i PIT może wprowadzić gruntowne zmiany w zakresie cen transferowych

RCL przekazało do konsultacji publicznych projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie cen transferowych.

Nowy projekt zmian w CIT i PIT może wprowadzić gruntowne zmiany w zakresie cen transferowych

Uproszczona APA coraz bliżej

Wystandaryzowanie wniosku, oparcie go o oświadczenia podatnika, objęcie nową procedurą usług o niskiej wartości dodanej i niektórych licencji, trzymiesięczny termin na wydanie uproszczonej APA – to założenia przepisów zaprezentowane przez MF.

Uproszczona APA coraz bliżej


 

Jak długo organy podatkowe mogą kontrolować transakcje z podmiotami powiązanymi

Standardowy, 5-letni termin przedawnienia zobowiązania podatkowego w przypadku rozliczenia straty jest liczony z uwzględnieniem terminu płatności zobowiązania podatkowego, które pomniejszono o stratę z przeszłości. Zgodnie z art. 70 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. 2012 poz 749 ze zmianami), zobowiązanie podatkowe co do zasady przedawnia się z upływem 5 lat, licząc...

 

Ceny transferowe: Jak wycenić transakcje sporadyczne, niezwiązane z działalnością podstawową podatnika

Na wycenę transakcji wpływa nie tylko jej przedmiot oraz profil funkcjonalny stron, ale także charakter czynności i znaczenie danej transakcji dla działalności podatnika. W konsekwencji identyczna transakcja, jeśli wykonywana w toku podstawowej działalności podatnika, będzie oceniania zupełnie inaczej niż transakcja realizowana sporadycznie. Wybór metody rozliczenia transakcji między podmiotami powiązanymi powinien przede wszystkim wynikać z jej...

 

Szacowanie cen transferowych na podstawie transakcji między podmiotami powiązanymi

W przypadku braku odpowiednich danych porównawczych, organy mogą odnieść się do transakcji między podmiotami powiązanymi. Będzie tak tylko w wyjątkowych sytuacjach. Co do zasady, transakcje między podmiotami powiązanymi powinny być dokonywane na zasadach, na jakich rozliczają się niezależni kontrahenci. Oznacza to, że wyznaczając cenę transferową należałoby odnieść się wyłącznie do transakcji niekontrolowanych. Jest to podstawowa...

 

Wycena wartości niematerialnych i prawnych w transakcjach wewnątrzgrupowych – OECD zachęca do dalszych dyskusji

Transfery aktywów niematerialnych np. sprzedaż baz klienckich, know-how, technologii czy patentów w grupach kapitałowych są powszechną praktyką. Wyceny takich transakcji sprawiają podatnikom znaczące trudności, co może kreować ryzyko podatkowe. Wynika to często z faktu braku konkretnych wytycznych, jak takie wyceny powinny być sporządzane na cele podatkowe. Dodatkową trudnością jest charakter przedmiotu wyceny, który często utrudnia...

 

Komisja Europejska pracuje nad nowymi przepisami dotyczącymi doradztwa w zakresie planowania podatkowego

21 czerwca 2017 r. Komisja Europejska zaproponowała wprowadzenie nowych rygorystycznych przepisów w odniesieniu do pośredników, takich jak doradcy podatkowi, księgowi, banki i prawnicy, którzy uczestniczą w opracowywaniu dla swoich klientów agresywnych systemów planowania podatkowego i ułatwiają ich stosowanie. Przepisy te mają objąć wszystkie państwa członkowskie UE oraz wszystkich pośredników. Przedstawiony przez Komisję Europejską projekt przepisów...

 

Projekt CIT/PIT z 12 lipca 2017 będzie miał duże znaczenie dla podmiotów powiązanych

12 lipca 2017 r. na stronach rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy nowelizującej ustawy: o podatku dochodowym od osób fizycznych, o podatku dochodowym od osób prawnych oraz o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Z perspektywy podmiotów działających w grupach kapitałowych projekt w zakresie zmian CIT przede wszystkim ogranicza możliwości...

 

Dla jakich transakcji sporządzać dokumentację cen transferowych?

Przepisy art. 9a ustawy o CIT oraz art. 25a ustawy o PIT wskazują, że dokumentacja cen transferowych powinna być sporządzona dla transakcji, której wartość wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym przekroczy określone wartości. W przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępniania wartości niematerialnych i prawnych zastosowanie znajduje limit 30 tys. euro. Dla pozostałych...

 

Czemu służy dokumentacja cen transferowych i dlaczego należy ją mieć?

Tylko kompletna dokumentacja podatkowa chroni przed zastosowaniem sankcyjnej stawki podatku w wysokości 50 proc. doszacowanego dochodu. Art. 9a ustawy o CIT dość szczegółowo reguluje zakres przedmiotowy treści dokumentacji podatkowej, wskazując konkretne elementy, które powinna ona zawierać. Spełnienie obowiązku dokumentacyjnego jest o tyle istotne, że dokumentacja to podstawowe źródło dowodowe zawierające informacje umożliwiające przeprowadzenie analizy istoty...

 

Korektę in plus w rozliczeniach pomiędzy podmiotami w grupie kapitałowej rozlicza się na dzień zapłaty

Momentem powstania przychodu spółki w związku z wyrównaniem dochodowości z tytułu cen transferowych (tzw. true-up) jest dzień otrzymania przez nią płatności. Takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji z 5 września 2016 r. (IBPP1-2/4510-543/16-2/KP). Wnioskodawcą interpretacji jest polska spółka, będąca czynnym podatnikiem VAT, która należy do ogólnoświatowej grupy kapitałowej zajmującej się produkcją stali. Zgodnie z...

 

Szacowanie cen transferowych na podstawie jednej danej to za mało

Szacowanie prowadzi do przybliżonej wyceny rynkowej wartości danego świadczenia. Aby było miarodajne, musi uwzględniać grupę danych porównawczych. Analiza cen transferowych prowadzi do wskazania przybliżonej ceny rynkowej. Punktem odniesienia dla wyznaczenia ceny w badanej transakcji jest więc najczęściej przedział wartości ustalony na podstawie kilku porównywalnych obserwacji (wnioskowanie znacznie częściej opiera się na przedziałach wyników niż pojedynczych...

 

Ceny transferowe: Czy dokumentacja musi zawierać analizę rynkową

Celem dokumentacji podatkowej jest umożliwienie organom podatkowym weryfikacji, czy ceny w transakcjach między podmiotami powiązanymi są rynkowe. Nie oznacza to jednak obowiązku dołączania do dokumentacji analizy rynkowej. Zakres informacji zawartych w treści dokumentacji podatkowej został wskazany przez ustawodawcę w art. 9a ustawy o CIT. Dokumentacja jest podstawowym źródłem informacji o transakcji, a jej rola...

 

Jak szacować ceny transferowe

Organy podatkowe lub/i organy kontroli skarbowej, ustalając rynkową cenę w badanej transakcji zawieranej z podmiotem powiązanym wykorzystują procedurę szacowania cen. Procedura ta składa się z kilku powiązanych ze sobą etapów:
  • ustalenie przesłanek możliwości szacowania dochodu przez organy podatkowe lub/i organy kontroli skarbowej
  • wybór i zastosowanie jednej z tzw. podatkowych metod szacowania cen transferowych
Trzy przesłanki szacowania...

 

Ceny transferowe: Dokumentowanie transakcji cash pool

Od kilku lat obserwujemy zwiększenie zainteresowania międzynarodowych i krajowych podmiotów powiązanych strukturami pozwalającymi na efektywne zarządzanie płynnością finansową w ramach grup kapitałowych. Jedną z wykorzystywanych struktur jest system cash pool polegający na gromadzeniu na wspólnym rachunku grupowym środków pieniężnych z jednostkowych rachunków poszczególnych podmiotów powiązanych i zarządzaniu zgromadzoną kwotą w celu osiągnięcia korzyści skali. Cash...

 

Ceny transferowe: Aport, umorzenie udziałów – czy dokumentować?

Brak definicji transakcji w przepisach o cenach transferowych wzbudza wśród podatników pytania o konieczność sporządzenia dotyczącej ich dokumentacji dla realizowanych z podmiotami powiązanymi zdarzeń gospodarczych, które nie są jednoznacznie klasyfikowane jako transakcje. Zdarzeniami nadal budzącymi wątpliwości podatników są aporty oraz umorzenia udziałów, realizowane zgodnie z wytycznymi kodeksu spółek handlowych. Ustawa o CIT nie definiuje jasno...

 

Kiedy najlepiej pomyśleć o dokumentacji cen transferowych i dowodach uzasadniających ich politykę

Przygotowanie dokumentacji to proces złożony i czasochłonny, dlatego warto o nią zadbać w momencie przeprowadzania transakcji. Pozwoli to m.in. zgromadzić na bieżąco argumentację na obronę stosowanej polityki cen transferowych. To kluczowe, bo materiał zebrany po zakończeniu postępowania kontrolnego nie będzie rozpatrzony. Transakcje z podmiotami powiązanymi stanowią stały element codziennej działalności w funkcjonowaniu złożonych struktur kapitałowych....

 

Pojawił się projekt Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 maja 2017 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych przekazywanych w informacji o grupie podmiotów (CbCR) oraz sposobu jej wypełniania

Na stronach Rządowego Centrum Legislacyjnego pojawił się projekt Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 maja 2017 roku w sprawie szczegółowego zakresu danych przekazywanych w informacji o grupie podmiotów (CbCR) oraz sposobu jej wypełniania. Projekt ma charakter w głównej mierze doprecyzowujący w stosunku do poprzedniego projektu z 24 października 2016 roku. Główne zmiany obejmują:

 

Nowe obowiązki podatkowe dla polskich spółek zależnych

20 marca br. Prezydent podpisał ustawę o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami, rozszerzającą obowiązki dla polskich spółek zależnych w zakresie raportu Country-by-Country-Reporting (CbCR). Zgodnie z projektem ustawy, na polskie spółki zależne zostaną nałożone dwa nowe, dodatkowe obowiązki:
  • Obowiązek przekazania Szefowi Krajowej Administracji Podatkowej informacji o grupie podmiotów (raport CbCR) w określonych warunkach
  • Obowiązek poinformowania...

 

Kontrole skarbowe coraz uważniej przyglądają się cenom transferowym i strukturom podatkowym

Ministerstwo Finansów ogłosiło wyniki kontroli skarbowych przeprowadzonych w pierwszym półroczu 2016 roku. Widać wyraźny wzrost ich skuteczności. Łączna wartość wpłat do budżetu oraz zatrzymanych wypłat nienależnego zwrotu VAT wyniosła w tym okresie 832 mln zł i była aż o 71,3 proc. większa niż w I półr. 2015 r. Obecnie urzędnicy kładą większy nacisk na lepszą...