Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą nowe regulacje cen transferowych

Zmiany dotyczą w szczególności dokumentacji cen transferowych, zasady ceny rynkowej, definicji podmiotów powiązanych oraz korekty cen transferowych.

Prezydent podpisał ustawę wprowadzającą nowe regulacje cen transferowych

Rewolucja w cenach transferowych czeka na podpis Prezydenta

Zmiany, które wejdą w życie wraz z 2019 r. przewidują wiele ułatwień dla podatników, ale też wprowadzają nowe uprawnienia dla organów podatkowych.

Rewolucja w cenach transferowych czeka na podpis Prezydenta

Rozporządzenia do nowelizacji ustawy o cenach transferowych

Na stronach RCL ukazały się rozporządzenia precyzujące nowe zasady rozliczania cen transferowych.

Rozporządzenia do nowelizacji ustawy o cenach transferowych

Nowy projekt zmian w CIT i PIT może wprowadzić gruntowne zmiany w zakresie cen transferowych

RCL przekazało do konsultacji publicznych projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie cen transferowych.

Nowy projekt zmian w CIT i PIT może wprowadzić gruntowne zmiany w zakresie cen transferowych

Uproszczona APA coraz bliżej

Wystandaryzowanie wniosku, oparcie go o oświadczenia podatnika, objęcie nową procedurą usług o niskiej wartości dodanej i niektórych licencji, trzymiesięczny termin na wydanie uproszczonej APA – to założenia przepisów zaprezentowane przez MF.

Uproszczona APA coraz bliżej


 

KAS rośnie w siłę

Minister Finansów szuka wykwalifikowanych specjalistów na stanowiska radców w zakresie cen transferowych. Może to przełożyć się na bardziej wnikliwe kontrole. Na stronie Biuletynu Informacji Publicznej KPRM pojawiły się ogłoszenia o naborze kandydatów na stanowiska radców ministra. Poszukiwani są kandydaci do Departamentu Obsługi Klientów oraz Kluczowych Podmiotów, zarówno w zakresie cen transferowych jak i samych porozumień...

 

Projekt zmian w CIT: Limit zaliczania usług niematerialnych w koszty wzrośnie do 3 mln zł i nie obejmie wydatków na księgowość, obsługę prawną i rekrutację

Ministerstwo Rozwoju i Finansów ustosunkowało się oficjalnie do stanowisk zgłoszonych w ramach opiniowania projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowana została 12 września 2017 r....

 

Kolejne propozycje zmian CIT i PIT od stycznia 2018 r. – ewolucja czy rewolucja?

W dniu 12 lipca 2017 r. na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy zmieniającej przepisy o podatkach dochodowych. Proponowane zmiany wpisują się w obecne działania fiskusa mające na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz walkę z „agresywną optymalizacją podatkową” i mogą w istotny sposób wpłynąć nie tylko na tzw. planowania podatkowe, ale także...

 

Nieodpłatne poręczenie to nie zawsze przychód podatkowy – tak wynika z orzeczenia WSA w Poznaniu

12 lipca 2017 r. WSA w Poznaniu wydał orzeczenie (sygnatura I SA/Po 142/17) dotyczące tematu wzajemnych poręczeń w obrębie grup kapitałowych i uchylił wcześniejszą interpretację indywidualną Ministra Rozwoju i Finansów. Spółka wnioskująca o interpretację indywidualną w przedmiotowej sprawie przystąpiła do grupowej polityki poręczeń, polegającej na zabezpieczaniu zobowiązań kredytowych. Polityka poręczeń skonstruowana jest w taki sposób,...

 

Nie ma obowiązku sporządzania dokumentacji cen transferowych na podstawie art. 9a updop w przypadku zawierania umów trójstronnych z niepowiązanymi dostawcami

Tak wynika z Interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 31 maja 2017 r. (0114-KDIP2-2.4010.8.2017.2.SO). Z wnioskiem o wydanie interpretacji wystąpiły dwie spółki powiązane (wnioskodawcy), które nabywają od podmiotów zewnętrznych (dostawcy) towary i usługi niezbędne dla właściwego prowadzenia działalności gospodarczej (świadczenia). Dostawcy nie są podmiotami powiązanymi z wnioskodawcami w rozumieniu art. 11 ust. 1 i...

 

Skaner Dokumentacji Cen Transferowych

Sprawdź pierwsze na rynku, autorskie narzędzie online, stworzone od postaw przez konsultantów z Zespołu Cen Transferowych EY w Polsce. Skaner Dokumentacji Cen Transferowych umożliwia szybką identyfikację podstawowych rodzajów ryzyka związanych z dokumentacją podatkową w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi w obszarze wymogów dokumentacyjnych. Narzędzie przygotowuje również firmy do potencjalnej kontroli cen transferowych. Czytaj więcej

 

Biegły nie oszacuje wartości rzeczy i praw majątkowych w transakcjach między podmiotami powiązanymi

Przy sprzedaży majątku po cenie odbiegającej od rynkowej, szacowanie będzie przebiegać na innych zasadach w przypadku podmiotów niezależnych, a na innych, jeśli jest to transakcja między podmiotami powiązanymi. Szacowanie wartości majątku – zasada ogólna Art. 14 ustawy o CIT reguluje kwestie rozpoznania przychodów z tytułu sprzedaży rzeczy lub praw majątkowych. Zgodnie z tym przepisem (art. 14...

 

Leasing finansowy nie wyklucza stosowania cen transferowych

Rozliczenie z tytułu leasingu finansowego między podmiotami powiązanymi musi być rynkowe. Uznanie transakcji za leasing finansowy wymaga spełnienia określonych warunków m.in. w zakresie wysokości opłat leasingowych. Nie można jednak pomijać przepisów o cenach transferowych, jeśli transakcja jest zawarta między podmiotami powiązanymi. Leasing finansowy Ustawa o CIT wskazuje wyraźne kryteria uznania transakcji za leasing finansowy. Na podstawie art....

 

Podatkowa grupa kapitałowa na gruncie przepisów ustawy o podatku od towarów i usług

Ostatnie orzecznictwo poruszało zagadnienie szacowania cen w transakcjach z podmiotami powiązanymi tworzącymi PGK w świetle przepisu art. 32 ustawy VAT (określenie podstawy opodatkowania/obrotu zgodnie z wartością rynkową przez organy podatkowe). Tematyką tą zajmował się WSA w Gdańsku - sygn. akt I SA/Gd 213/13, uznając, że funkcjonowanie spółki w ramach PGK oznacza, że nie będą miały...

 

Podatkowa grupa kapitałowa na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

Naczelną regułą, którą kierowano się przy tworzeniu przepisów o podatkowej grupie kapitałowej (PGK) jest neutralność podatkowa transakcji zawieranych przez podmioty ją tworzące. Zwiększenie kosztów w jednej spółce powoduje zwiększenie przychodu w drugiej spółce, w rezultacie znosząc się wzajemnie. Na gruncie przepisów o cenach transferowych oznacza to, że transakcje wewnątrz tej grupy mogą być wyceniane dowolnie...

 

Ceny transferowe: Kłopotliwe rozliczenia z centrum zakupowym

Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 27 marca 2012 (sygn. akt II FSK 1882/10) zakwestionował ekonomiczną racjonalność korzystania przez podatnika z usług podmiotu powiązanego w zakresie pośrednictwa w zakupach (centralizacja funkcji zaopatrzeniowej). Tło biznesowe W rozstrzyganej przez NSA sprawie, podatnik prowadzący działalność o charakterze produkcyjnym nabywał surowiec korzystając z usług pośrednictwa w zakupach świadczonych przez podmiot...

 

Ceny transferowe: Samo ustalenie warunków transakcji na zasadach rynkowych nie wystarczy

Podatnik udzielił pożyczek swoim podmiotom powiązanym. Warunki finansowania miały charakter rynkowy. Podmioty powiązane ze względu na swoją trudną sytuację nie były w stanie spłacić rat kapitałowych oraz odsetek wobec pożyczkodawcy. W 2003 roku, w ramach kontroli, urząd kontroli skarbowej na podstawie art. 11 ustawy o CIT naliczył prawie 300 mln zł dochodu do opodatkowania z...

 

Funkcjonowanie w ramach holdingu wpływa na charakter relacji i przepływów między podmiotami

Działalność w ramach holdingu powoduje ukształtowanie specyficznych relacji między powiązanymi spółkami.  Organy podatkowe, weryfikując rynkowość transakcji, nie powinny tego faktu pomijać. Funkcjonowanie w ramach złożonych struktur kapitałowych w warunkach wysokiej specjalizacji poszczególnych jednostek pociąga za sobą specyficzne przepływy towarowe (transfer produkcji w toku) jak i usługowe (wsparcie podstawowej działalności). Dlatego jednostki prowadzące działalność operacyjną są...

 

Kłopotliwe korekty przychodów na gruncie ustawy o CIT

Bez względu na przyczynę wystawienia faktura korygująca i korekta wielkości przychodu powinna być rozliczona w okresie rozliczeniowym, w którym został już ujęty przychód należny. Brak szczegółowych regulacji dotyczących momentu rozpoznania wstecznej korekty przychodu w polskich przepisach w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych powoduje wiele wątpliwości. Dlatego też warto uważnie śledzić stanowisko polskich organów podatkowych...

 

Ceny transferowe: Typowe problemy międzynarodowych grup kapitałowych

Coraz powszechniejsze funkcjonowanie międzynarodowych struktur kapitałowych pociąga za sobą wiele zmian organizacyjnych w działalności tych grup. Następuje podział klasycznego łańcucha wartości dodanej na poszczególne etapy/funkcje w procesie produkcji i sprzedaży, z których każdy jest realizowany przez inny, wyspecjalizowany w tym celu podmiot. Taka struktura powiązań skutkuje z kolei pojawieniem się różnorodnych przepływów, znacznie bardziej...

 

Ceny transferowe: Kłopotliwa metoda koszt plus

Poprawne stosowanie metody koszt plus wymaga nie tylko zagwarantowania rynkowego poziomu marży. Równie ważnym elementem jest poprawne oszacowanie bazy kosztowej. Przepisy w zakresie cen transferowych dość precyzyjnie określają podstawowe zasady oraz metody szacowania cen. Przykłady orzecznictwa wskazują jednak, że w praktyce rozliczenia te – szczególnie w zakresie metody koszt plus – są bardziej złożone...

 

Cienka kapitalizacja w strukturach cash pool

W ramach systemów cash pool podmioty z grup kapitałowych mają możliwość pozyskania finansowania w formie pożyczek bądź zdeponowania środków finansowych. Rozliczenia według systemu następują w formie płatności odsetkowych zarówno z tytułu otrzymanych pożyczek, jak i udzielonych depozytów. Ze względu na fakt, iż struktury cash pool są realizowane w ramach grup kapitałowych, a pożyczki udzielane przez...

 

Cienka kapitalizacja a podatkowa grupa kapitałowa

Podatkowa grupa kapitałowa (PGK) jest instytucją coraz częściej wykorzystywaną przez podatników m.in. do uniknięcia obowiązków wynikających z regulacji w zakresie cen transferowych. I tak podmioty będące członkami podatkowej grupy kapitałowej nie są zobligowane do sporządzania dokumentacji cen transferowych, a organy podatkowe nie mogą weryfikować rynkowości transakcji zawieranych pomiędzy członkami PGK. Mimo szeregu korzyści, jakie daje...

 

Cienka kapitalizacja także w oddziale spółki zagranicznej

Przepisy o cienkiej kapitalizacji mają zastosowanie do oddziału spółki zagranicznej. W przypadku, jeśli zagraniczny podmiot działa w Polsce poprzez oddział i na jego potrzeby zaciąga pożyczkę u kwalifikowanego udziałowca, zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów będzie wymagało uwzględnienia regulacji z zakresu cienkiej kapitalizacji. Zgodnie z orzeczeniem WSA w Krakowie (sygn. akt I SA/Kr 264/12, wyrok z...

 

Ceny transferowe: Cienka kapitalizacja ujmowana na bieżąco

Zmiana wierzyciela może istotnie wpłynąć na cienką kapitalizację. Kwalifikowany pożyczkodawca to ten, który jest uprawniony do otrzymania odsetek w dniu ich spłaty. Z uwagi na możliwość zmiany stron umów pożyczek (np. w drodze cesji wierzytelności) między różnymi podmiotami, pojawiły się wątpliwości, jak należy obliczać wskaźnik cienkiej kapitalizacji w przypadku, kiedy zmienia się pożyczkodawca. Wynika to...